房屋租賃｜房東族

出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報。

▌備妥憑證，提高可供扣除額

對租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，在申報房屋租賃所得的時候，可以選擇依照財政部公告的計算方式，以全年實收租金的57% (扣除43%必要費用)

另一種是採列舉扣除方式，即對因租賃而發生合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、貸款購屋而出租所支付的利息等。納稅義務人可先行核算，從租金收入中減除後，再以餘額做為租金所得報稅，擇高適用。

▌避免無出租卻被認為有租金收入

如果將房屋無償借給配偶或直系親屬以外的親朋好友做生意，或做執行業務的事務所使用，不論實際上有無收取租金，都要申報租賃所得。但若是無償提供給直系親屬或配偶以外的個人作住家使用，且已由雙方當事人以外的二人證明確係無償借用及法院公證，就可以不用設算租金。

▌彈性運用押金利息所得的申報規定

依所得稅法第14條規定，納稅義務人若將出租房屋的押金，存到銀行所孳生之利息，可選擇將這些利息列為租賃所得申報，就可減掉租賃所得的必要費用；或是這些利息如果能確實證明是押金或典價存放銀行所產生的，並已經申報了利息所得，則可以列入儲蓄投資特別扣除額扣除，不用再計算租賃所得。

 

▌房屋租賃試算

租賃所得 = 全年租金收入－(全年租金收入× 43% ) = 全年租金收入× 57%

舉例來說：假設某房東名下擁有 1 間房子出租， 每月租金 2 萬元， 適用綜合所得稅率 20% ， 若沒有成本費用相關證明文件， 則 租賃所得稅 額計算如下：

租賃所得 = 2 萬× 12 個月×( 1-43% ) 租賃所得稅額 = 租賃所得× 20%

房屋租賃所得計算：列舉申報

房東可以自己列舉因租賃而發生合理且必要的「 損耗 」及「 費用 」，逐項提出證明。可扣除的必要損耗及費用包括：

• • 房屋折舊： 按照房屋耐用年限攤提計算， 需保留買房的發票或收據、房屋稅單

• • 修繕費： 泥作、木工或水電開立的發票或收據

• • 房屋稅與地價稅： 稅單影本

• • 購屋貸款利息： 權狀影本、貸款證明影本

• • 保險費 (火險、地震險) ： 保險費收據

在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。這兩種中 包租公 可以先自己 試算 選擇所得較高者適用。

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房屋租賃｜房客族

▌租金支出列舉扣除額

房屋租賃租金支出有機會享受最高12萬元的列舉扣除額！

只要租的是自住房，而非商業用途，還要記得附上租屋契約、租金付款證明，

以及戶口名簿或切結書其中之一。

但別忘了，這項扣除額的前提是租屋要是自住的，

而且如果你已經報稅時申報了購屋借款利息，就不能再扣除房屋租金支出了哦。

想不想看一個實例呢？

▌房屋租賃試算

假如你是租屋族，每個月付出1萬2千元的租金，一年下來就是14.4萬元。

但列舉扣除額的上限是12萬元，超過的部分就只能獲得最低6%的級距節稅效果。

不過，根據國稅局的解釋，租金支出列舉扣除額並不受一戶只能申報一次的限制。舉個例子，如果數人合租一間房，每個人都能享有12萬元的扣除額。但是，若是在一年內從租房族升格為有殼族並且還要報購屋借款利息，就需要謹慎衡量，只能選擇其中一種申報方式。所以，記得提前計畫好，選擇對自己最有利的方式報稅哦！